자동차 리스 이해하기

자동차 리스 이해하기

요즘 많은 분들이 리스를 선택하고 그 이유도 모른체 영업사원의 권유로 이용하는 경우가 많이 있어 리스에 대한 이해를 돕고자 알고 있는 내용을 정리하고 일부는 발취하여 올려 드립니다. 리스의 이용중 가장 큰 이유는...초기 부담금이 적은 이유가 가장 크게 작용합니다. 그리고 자동차가 개인의 또는 법인의 자산으로 잡히지 않아 자산이 오르면 같이 올라가는 의료,국민등 세금의 영향이 적다고 합니다. 그래서 오늘은 리스 상품에 관하여....조금 설명을 드리겠습니다. 리스의 경우...금융리스 와 운용리스가 있습니다. 요즘은 운용리스를 많이 사용하는 추세입니다. 

리스의 이용은 영업사원의 권유로 하는것이 아니라 개인의 매출 , 법인의 비용감면등의 여러가지를 놓고 비교하여 도움이 되었을때 선택하시는것이 가장 좋으며 법인의 경우 95% 이상이 회사의 비용처리를 목적으로 리스를 이용하며 개인의 경우도 개인 매출이 많은 경우와 자신의 명의를 감추고 싶은 분들에 의해 많이 사용되고 있습니다. 비용처리의 경우 법인은 법인세 개인은 주민세등에서 절감이 가능하기 때문에 년 매출에 따라 비용절감 효과가 차이가 날 수 있습니다. 

금융리스는 자동차 소유권이 리스회사/이용자 중에 선택이 가능하며 차량가의 일부만 일반 할부와 같이 리스를 할수 있습니다. [보통 일반할부 라고 생각하시면 됩니다.] 회계처리 부분에 있어 금융리스 및 할부구입의 경우 이자부분은 당기비용으로 처리하든지  취득가액에 포함하든지 선택하면 되도록 하고 있고, 취득비용은 감가상각을 통하여 비용처리를 합니다 감가상각이란  "고정자산의 가치감소를 산정하여 그 액수를 고정자산의 금액에서 공제함과 동시에  비용으로 계상하는 절차"의 의미로 운용리스 리스료이든 감가상각비이든 영업외비용으로 비용으로 처리됩니다.  명칭만 다를 뿐이죠 18개월에서...60개월까지 이용이 가능하며 자동차 등록 , 보험 , 자동차세도 이용자 / 리스회사 중 선택하실수 있으며 차량 금액중 일부를 유예하여 월 내는 비용을 효과적으로 줄일수는 있으나 3년후 차량을 양도하는 과정에서 부담이 발생될 수 있습니다. 금융리스는 양도를 원칙적으로 하지만 리스 기간중에 변경이 가능합니다. 

운용리스는 소유권은 리스회사에 귀속되며 차량가 + 등록비 + 보험등의 비용을 취급금액이라 하여 전액 리스가 가능하나...20~40%의 보증금을 리스 기간동안 예치하여야 합니다. 사용기간은 18개월~~42개월까지 다양하며 회계부분은 월 사용 리스료 전액을 손비처리가 가능하며 리스기간 종료후 반납 , 양수 , 재리스가 가능하며 중도 해약의 경우 많은 패널티가 부과 되기 때문에 중도 해약시에는 신중한 결정이 필요하며 승계도 가능합니다. 

운용리스 구매시 장점 

세법상의 절세효과 

법정내용연수보다 리스기간이 짧기 때문에 가속 상각되어 초기 세금 절감 효과가 크다 또한 회계처리가 매월 정해진 리스료만 비용으로 처리하므로 회계처리가 용이 합니다. 예)-기간 3년 잔가 20% 리스의 경우 일반할부는 구입가의 60% 상각 , 운용리스는 구입가의 80% 상각 리스료는 비용으로 인식되어 손비 처리되므로 조세 절감 처리 건전한 재무구조 & 아웃소싱효과 기업의 현금 유동성 확보가 용이 ( 초기 구입자금 최소 )

 리스 차량 이용시 자산과 부채에 계상되지 않으므로 차입금으로 차량을 구입하는 것보다 낮은 부채 비율 유지하며 재무 경리 & 총무부분에 대한 아웃소싱 효과 획득과 예)- 총무부분 - 보험관리 , 차량유지관리 회계 , 경리부분 - 구입자금조달 , 고정자산/감가상각비 계상 조세공과 & 보험료 , 매각&폐기 차량의 관리부담의 최소화로 고객의 금전적/시간적 비용을 절감 하며 "허" 번호의 랜터카와 달리 일반 자가용으로 등록되어 고객은 내차처럼 품위유지의 효과도 있습니다.  또한 개인 명의로 했을경우 판매할 시점의 중고차 금액을 신경쓰지 않아도 되니 하나의 걱정은 덜은 장점이 있습니다. 

리스의 이용은 3년후에 차를 어떻게 할것인가 이것이 가장 중요합니다.  보통의 경우 3년후에 내마음대로 한다로 제일 많이 합니다. 하지만 우리나라 남성들의 가장큰 재미는 자동차를 바꾸는 것이 많이 차지 하기 때문에 3년마다 차를 바꾸는 형식으로 반납의 형식을 정하여 리스를 이용하기도 합니다.     운용리스의 보험은 고객의 개인요율이 적용되며 보험경력이 유지가 되며 무사고 운행시도 개인과 같이 매년 갱신하여 할인요율을 적용받습니다. 또한 리스기간의 종료후 반납 , 재리스 , 매입등의 다양한 방법으로 고객에게 자유로운 선택권이 부여가 되며 리스기간동안의 잔존가격을 남겨두므로 정상할부 대비 고객의 월 부담이 저렴합니다. 

리스의 상품은...단순하게 견적서 상의 액면가만 보시면... 일반 할부 상품과 비교하여 조금의 금액이 차이가 납니다... 하지만...리스기간동안의 월 사용료의 비용처리 금융비용등의 계산을 따져 보신다면...더 득이 된다고 생각합니다. 예를들면 일반 할부를 할경우 초기부담금은 인도금 , 할부수수료 , 탁송료 , 등록비용의 부담이 있습니다. 하지만 리스는 보증금을 20~30%만 내면 모두 끝난다는것이 장점입니다.

 

최근 인기 운전자보험 순위

 

운용리스는

소유권은 리스회사에 귀속되며 차량가 + 등록비 + 보험등의 비용을

취급금액이라 하여 전액 리스가 가능하나...20~40%의 보증금을

리스 기간동안 예치하여야 합니다.

사용기간은 18개월~~42개월까지 다양하며 회계부분은

월 사용 리스료 전액을 손비처리가 가능하며 리스기간 종료후

반납 , 양수 , 재리스가 가능하며

중도 해약의 경우 많은 패널티가 부과 되기 때문에 중도 해약시에는

신중한 결정이 필요하며 승계도 가능합니다.

운용리스 구매시 장점

세법상의 절세효과

법정내용연수보다 리스기간이 짧기 때문에 가속 상각되어 초기 세금 절감 효과가 크다

또한 회계처리가 매월 정해진 리스료만 비용으로 처리하므로 회계처리가 용이 합니다.

예)-기간 3년 잔가 20% 리스의 경우

일반할부는 구입가의 60% 상각 , 운용리스는 구입가의 80% 상각

리스료는 비용으로 인식되어 손비 처리되므로 조세 절감 처리

건전한 재무구조 & 아웃소싱효과

기업의 현금 유동성 확보가 용이 ( 초기 구입자금 최소 )

리스 차량 이용시 자산과 부채에 계상되지 않으므로 차입금으로

차량을 구입하는 것보다 낮은 부채 비율 유지하며

재무 경리 & 총무부분에 대한 아웃소싱 효과 획득과

예)- 총무부분 - 보험관리 , 차량유지관리

회계 , 경리부분 - 구입자금조달 , 고정자산/감가상각비 계상 조세공과 & 보험료 , 매각&폐기

차량의 관리부담의 최소화로 고객의 금전적/시간적 비용을 절감

하며 "허" 번호의 랜터카와 달리 일반 자가용으로 등록되어

고객은 내차처럼 품위유지의 효과도 있습니다. 

또한 개인 명의로 했을경우 판매할 시점의 중고차 금액을 신경쓰지 않아도 되니

하나의 걱정은 덜은 장점이 있습니다.

리스의 이용은 3년후에 차를 어떻게 할것인가 이것이 가장 중요합니다. 

보통의 경우 3년후에 내마음대로 한다로 제일 많이 합니다.

하지만 우리나라 남성들의 가장큰 재미는

자동차를 바꾸는 것이 많이 차지 하기 때문에

3년마다 차를 바꾸는 형식으로 반납의 형식을 정하여 리스를 이용하기도 합니다.    

운용리스의 보험은 고객의 개인요율이 적용되며 보험경력이 유지가 되며

무사고 운행시도 개인과 같이 매년 갱신하여 할인요율을 적용받습니다.

또한 리스기간의 종료후 반납 , 재리스 , 매입등의 다양한 방법으로

고객에게 자유로운 선택권이 부여가 되며

리스기간동안의 잔존가격을 남겨두므로 정상할부 대비 고객의 월 부담이 저렴합니다.

리스의 상품은...단순하게 견적서 상의 액면가만 보시면...

일반 할부 상품과 비교하여 조금의 금액이 차이가 납니다...

하지만...리스기간동안의 월 사용료의 비용처리 금융비용등의

계산을 따져 보신다면...더 득이 된다고 생각합니다.

예를들면 일반 할부를 할경우 초기부담금은

인도금 , 할부수수료 , 탁송료 , 등록비용의 부담이 있습니다.

하지만 리스는 보증금을 20~30%만 내면 모두 끝난다는것이 장점입니다.

운용리스 상품의 용어 이해

보증금

보증금의 성격은 일반 할부의 선금과는 성격이 다르며 일종의 Deposit이며

리스회사가 고객의 신용상태에 대한 담보 성격의 의미가 크며

월 리스료 절감을 위한 하나의 수단으로 사용되며

리스기간 죵료후 반환 , 재리스 등의 방법으로 사용됩니다.

취득원가

취득원가라 함은 차량가격 + 보험료 + 등록비용의 총 비용을 말합니다.

월리스료의 산정기준은 취득원가 X 리스요율 = 월 리스료가 됩니다.

잔존가치

잔가의 성격

리스상품의 중고차 보장금액과 또는 유예금액과 성격이 유사합니다.

리스 종료후 재리스 , 고객인수 , 반납의 기준 금액이 됩니다.

따라서 보증금 30% 잔존가치 30%의 경우...3년 리스 후

고객이 차량의 반납할경우...보증금을 환불 받으면 되며

고객이 차량을 인수 받을경우...잔존가치의 30%를 납부 하여야 하나

이미 보증금 30%가 납부가 된 상태 이기 때문에..

보증금을 포기 하면 된다는 결론이 나옵니다.  

보증금과 잔가가 같을경우는 3년후에 고객님이 마음대로

양도 , 반납 , 재리스가 가능합니다.

  

또 보증금이 20%이고 잔가가 45% 일때

월 납부하는 비용은 약 2~3만원 가량 낮아지지만

3년후 차량을 양도 받고자 할때

잔가의 45%와 보증금의 20%의 차액인 25%를 납부해야 양도가 가능하기 때문에

이런 경우는 무조건 반납을 하고 다른 차종으로 변경하여

재리스 하는 경우가 많습니다.

사람의 일은 모른다고 하더군요

추천을 하자면 보증금과 잔가가 같은 방식을 권유하고 싶으며

3년후에는 차종을 바꾸어 재리스 하시는것도 좋은 방법입니다.

2002년부터 법 개정이 되어 보증금 30%와 잔가 30%가 기준이 되었으며

모든 리스 차는 고객에게 양도할때 고객명의로 등록후 매매 하여야 합니다.

계약방법

1) - 해당 자동차 회사 영업사원과 자동차에 관한 계약을 합니다. (개인 & 사업자로 등록)

2) - 개인 또는 사업자와 리스회사와 리스 계약을 합니다.

3) - 해당 차동차 회사는 리스사로 부터 받은 리스계약서를 가지고

계약된 명의 차량을 리스 회사로 변경 등록합니다.

4) - 출고시 리스명의로 출고 번호판 등록

※ 해당자동차 회사와 고객의 계약으로 선입금된 계약금은

해당 자동차의 등록이 완료되면....고객에게 환불 조치가 됩니다.

이제 비용절감 효과에 대하여 알아 볼까요

일반할부 / 금융리스

금융리스 및 할부구입의 경우 이자부분은 당기비용으로 처리하든지 

취득가액에 포함하든지 선택하면 되도록 하고 있고, 취득비용은 감가상각을 통하여 비용처리를 합니다

감가상각이란

고정자산의 가치감소를 산정하여 그 액수를 고정자산의 금액에서 공제함과 동시에 

비용으로 계상하는 절차"의 의미로 운용리스 리스료이든 감가상각비이든 영업외비용으로 비용으로 처리됩니다. 

명칭만 다를 뿐이죠

운용리스

매월 납부되는 차량의 이용금액 모두가 손비처리가 가능합니다.

자동차 리스의 종류는 금융리스 와 운용리스로 구분을 하는데...

기존의 일반할부아 금융리스는 매월할부금 또는 리스료의 이자부분만 손비처리가 가능하였으나

2001년 5월 운용리스 라는 상품이 개시가 되어 월 리스료 전액을 손비처리가 가능하게 되었습니다.

가장 중요한건 법인의 경우 년말쯤에 차동차와 관련하여 손비처리를 할때차이가 발생될 수 있습니다.

모든 자동차를 법인명의로 구입할때 자산으로 잡혀

회사의 매출규모가 작을경우 손비처리함에 있어 재무재표상 -가 될수 있습니다.

한번 -가 된 법인은 약 2년간 금융대출등에 제한이 따를수 있습니다.

[금웅기간에서 대출 심사를 할때 2년간의 재무제표를 확인합니다.]

- 운용리스의 장점

운용리스의 장점은...

원금과 이자를 포함한 리스료 전액에 대하여 비용이 인정되고

그에 따라 비용처리에 따른 세금절감 효과가 가장 크다

예를들어....과세표준소득이 8천만원 이상일 경우 39.6%의

세금이 절감되며 반값(56%)으로 차를 구입하는 형태가 되버린다.

또 운용리스는....회계처리가 용이합니다.

별도의 자산으로 등재하여 관리할 필요가 없으며 리스료 납부시 해당 금액이 전액 손비 처리가 가능합니다.

운용리스는....리스사의 명의로 등록하여 관리하기 때문에

차량의 노출 우려가 없으며 각종 등록비용이 월리스료에 포함되어

계산되어 지기 때문에 법인의 경우 월 리스료가 많을수록 손비처리 비용이 늘어난다 할 수 있습니다.

일반적으로 법인을 예로 들면....현금 또는 일반 할부로 하여 대부분이 법인의 명의로 

차를 구입합니다.. 이럴경우 물론 회사의 명의로 차가 등록되어져

소유 욕구는 충족할수는 있으나...회사 입장으로 본다면 작지만 비용의 손해를 감수합니다.

현금이든 할부든 차를 구입하면 자산으로 등록되어지고 연말정산시 

자산에서 비용처리를 매년하기 때문에 자산이 "-"가 된다...

따라서 법인은 그 다음해에 "-"가 된 자산을 다시 채워야 하고...

이런 형태가 반복되어 매년 부담이 생기기 마련입니다.

따라서 일단  "-"가 된 법인은 각종 대출관련하여 은행권에서 배제가 되기 때문에

앞으로의 자동차 구입은 운용리스로 하여 구입하는것이 장점입니다.

하지만...리스란것도 만양 좋은것은 아닙니다.

리스를 구입함에 있어 가장 중요한것은 우리 회사의 매출규모입니다.

저의 경우 개인사업자 입니다.

1년간의 매출이 약 8천에서 1억이 넘어 가는 경우가 많이 있습니다.

6000천만원 이상은 과세가 되기 때문에

비용처리는 절실하게 됩니다.

이때 자동차 리스 [지금타고있는 차량도 리스입니다.]를 이용하여

월사용하는 비용을 손비처리하여 납부해야 되는 세액을 최소화 하고 있습니다.

마지막으로 운용리스의 장점은.......

자동차 구입금액의 절감이다...

일반적으로 표면상(계약서,견적서)으로 보이는 금액....(월리스료 & 월할부금)을 보면...

개인명의 일반 할부와 리스월 사용료의 금액이 차이가 나는것을 볼 수 있습니다.

이것은....일반할부의 경우 인도금을 제외한 나머지 잔금에 대하여 개월수로 나누어 이자를 포함한 것이고...

리스의 경우...차량금액,등록비,보험료,년세금을 포함한 금액을 월 리스료로 산정하기 때문이다.

초기비용에서 보면...

일반할부의 경우.....인도금 , 금융수수료 , 설정료 , 인지대 , 등록비 , 보험료등등

여러가지 사항으로 초기 인도금이 늘어난다...

하지만...운용리스의 경우...초기 인도금이라는 개념이 아닌...보증금 개념이입니다.

따라서...보증금은 차량가의 20~30% 로 고객이 원하는 %로 납부 할수 있으며

그외에 부가 되는 비용은 보험을 제외하곤 없으며....

계약기간의 약정 후 차량의 반납시 차량구입시 지불했던 보증금을 환급받습니다.

단 - 차량의 양도의 경우는 보증금을 포기 하여야 한다.

(간단한 예를 들어보면....월 리스료를 비용처리 하고...3년후에 차량을 반납할경우

 월 리스료에 대하여 비용처리에만 만족을 하여야 한다.

 하지만. 3년후에 보증금을 포기 하고 차량을 인도 받을경우...

 명의를 인도받아 중고차 형태로 시장에 다시 팔면....보증금과의 차액이 발생되기 때문에

 리스를 하는 고객의 입장에서는.....

 월 리스료의 비용처리로....손비처리되어 금액이 절감되며...

 3년후의 차량인도후 중고차로 다시 파는 과정에서 이득이 생기기 때문에..

 3년간의 리스료의 이자를 뺀다고 하더라도...상당한 금액이 남기 마련이다.

 따라서 리스는 견적서 상의 금액으로 판단하여서는 안되는 것이다.

- 운용리스의 이용시 세금 절감의 예

차량가격이 100,000,000 (등록비 제외한 순수 차량가격)이 있습니다...

이차량의 등록비는....8,995,000원이 됩니다..

리스기간은 36개월..

계약보증금(20%) - 20,000,000원 가 되며

매월리스료는 3,028,000원이 된다.

따라서...세금절세 방법과 금액은....

3,028,000원 * 39.6% = 1,199,088원 이 된다.

세금을 절세하고 실제의 월리스료는.....

3,028,000원 - 1,199,088원 = 1,828,912원 이 되는 것이며..

3년간의 총 비용은 85,640,832원이 되며..

상기의 계산으로 세금을 절세하여 들어간 돈은...

65,840,832원이 되는 것이다...

즉 약 5개월간 비용처리한 금액으로 차량을 공짜로 이용한다 생각하시면 편하겠네요^^

또 차량을 인도 받을 경우 20% 보증금을 포기 하더라도...

중고차 시세로 하여 3년동안 소유한 차량이 20%의 가격이 형성되는 것이 아니기 때문에

인도받아 다시 팔경우...보증금 20% 이상으로 차량이 매매 되기 때문에

20% 이상의 차액이 발생된다...

단 법개정으로 지금의 리스는 보증금 30% , 잔가 30%가 기본입니다.

-운용리스의 세금 절감 효과

[법인의경우]

법인세법 시행령 제19조에 따라...리스료 전액이 임차료 성격으로 손금으로 인정을 받는다.

각사업년도의 소득 = 익금 - 손금(리스료포함)

세율 = 과세표준 1억까지는 16% , 1억원 초가분은 28%를 적용한다.

[사례]

운용리스 대출금 1억 , 기간 36개월 , 보증금-20% , 잔존가치20%

월리스료 2,775,200원인 경우 법인세 절감액은....

사업년도당 손익인정금 : 2,775,200(월리스료) * 12개월 = 33,302,400원

사업년도당 법인세절감 : 33,302,400 * 28% = 9,324,672원

리스기간동안 법인세 : 9,324,672원 * 3년(리스기간) = 27,974,016원

[법인세 절감액과 이자부담액의 비교]

3년간 고객부담액 : 20,000,000원(보증금20%) + 99,907,200원(월리스료*36개월) = 119,907,200원

고객의 이자부담액 : 119,907,200원(총부담액) - 100,000,000원(대출원금) = 19,907,200원 

고객의 순이자 부담액 고객의 이자부담액 - 법인세절감액 =

19,907,200원 - 27,974,016 = 8,066,816원

※법인이 운용리스를 이용하여 차량구입시 리스기간 동안의 법인세 절감효과를 감안하면

   1억원 대출시 총 리스기간동안 순이자 부담액은 8,066,816이 된다.

※3년후 차량 인도후 판매시의 보증금액 20%를 제외한 차액발생...

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